Когда платятся налоги УСН? Обязательно ли платить авансовые платежи по усн Ип на усн сроки уплаты авансовых платежей.

С целью поддержки малого и среднего бизнеса, действующее законодательство позволяет юридическим лицам и ИП выполнять налоговые обязательства по УСН. Как посчитать авансовый платеж по УСН 6%, и какие особенности представленного процесса закреплены НК России?

В рамках законодательства применяется понятие авансового платежа (ст. 58, п. 3 НК РФ), который представляет собой выполнение налогоплательщиком своего обязательства по уплате необходимых платежей наперед, т.е. до окончания отчетного периода.

Авансы предусматриваются не для всех категорий налогов и должны быть уплачены в рамках:

В качестве льготы для начинающих бизнесменов предусмотрена упрощенная (УСН). Она позволяет представленным субъектам пользоваться специальным налоговым периодом, длительностью в один календарный год и предоставляет право самостоятельного выбора объекта обложения с соответствующей ему налоговой ставкой – доход (6%) или же доход за вычетом расхода (15%).

Внесение авансов для налогоплательщиков-упрощенцев является обязательством, предусмотренным законом. Производить указанные взносы следует по окончании:

3-х месяцев с начала года (I квартал)
6-ти месяцев (полугодие)
9-ти месяцев (III квартал)

Важно! Общая вычитается при окончательном налоговом расчете, производимом по истечении календарного года.

Платить или не платить авансы на УСН

Законодатель закрепил обязательство по уплате авансов для лиц, пользующихся УСН в положениях гл. 26.2 НК РФ. Однако в определенных случаях налогоплательщик освобождается от произведения представленного взноса (см. таблицу 1).

Об особенностях УСН на видео:

Что говорит закон

Представленному вопросу посвящена ст. 346.21 НК РФ, которая раскрывает нюансы вычисления размеров налоговых платежей и особенности их уплаты.

Анализ представленной нормы указывает на то, что лицо освобождается от внесения аванса в каждом из отчетных периодов, если:

За I квартал (1-3 месяц) доход с начала календарного года до окончания марта равен 0.
За II квартал (4-6 месяц) доход за все 6 месяцев от начала года равен нулю.
За III квартал (7-9 месяц) доход за все 9 месяцев от начала года равен 0.

Как работать на УСН 6%

Для того чтобы уплачивать налог по УСН, юридическое лицо или ИП должно соответствовать ряду критериев:

Для юридических лиц со сторонними инвестициями необходимо, чтобы доля инвесторов не превышала 1/4, а также организация (предприятие) не может иметь филиалы.

Представленная система считается упрощенной, поскольку предприниматель освобождается от необходимости производить ежемесячные налоговые расчеты. Налоговый платеж уплачивается один раз, по прошествии календарного года, однако ему должны предшествовать ежеквартальные авансы.

Преимущества УСН 6%

Уплата налогов по представленной системе пользуется высоким спросом среди предпринимателей, имеющих малый и средний бизнес. Использовать УСН удобно, поскольку:

Плательщик освобождается от некоторых налогов (НДС, на прибыль, на имущество, за исключением предусмотренных законодателем случаев).
Субъекту предоставляется возможность самостоятельного выбора объекта обложения налоговой ставкой.
Представленный режим значительно сокращает количество отчетной документации.
Возможно его одновременное применение с другими льготными системами (например, с ЕНВД).

Расчет налога УСН доходы 6%

При УСН 6% налоговой базой является весь доход предпринимателя за 12 календарных месяцев, без учета расходной части. Налог рассчитывается путем умножения суммарной суммы прибыли от всех видов сделок предпринимателя (имеющих непосредственное отношение к бизнесу) на 6%. Полученная сумма уменьшается на , внесенных на протяжении прошедшего года. Если авансы превышают размер налога, разница может быть возвращена плательщику или, по его желанию, переучтена в счет иного вида налогообложения.

Авансы на УСН 6%

Предприниматели, в отношении которых используется упрощенное налогообложение с базой «доход», ежеквартально обязаны перечислять в бюджет авансовые налоговые платежи. Каждый аванс уменьшает сумму единого налога, необходимую к уплате по окончании налогового периода.

НК закрепляет сроки, в которые необходимо произвести указанные взносы – на протяжении 25 дней, следующих за окончанием отчетного периода (квартала).

Платеж за первый квартал

Аванс по налогу за первый квартал поточного года по УСН, где налоговой базой выступает доход, будет составлять 6% от общей суммы, полученной за первые три месяца(без учета расходной части). Внести представленную сумму следует не позднее 25 апреля текущего года (ст. 346.21 НК России).

Платеж за шесть месяцев

Предварительный платеж за полугодие будет равен общему доходу за минувшие 6 месяцев, умноженному на 6% за вычетом от полученной суммы аванса, уплаченного в 1 квартале. Полугодовой расчет следует произвести до 25 июля поточного года.

Пример по расчету

Предприниматель К., осуществляющий свою деятельность без привлечения наемных сотрудников, за 2018 год получил общий доход размером 746 000 российских рублей. На него возлагаются следующие налоговые обязательства:

Страховой взнос = 26 545 +((746 000 – 300) х 1%) = 26 545 + (446 000 х 1%) = 26 545 + 4 460 = 31 005 рублей.

Предприниматель К. производил уплату страховых взносов на протяжении года:

Апрель – 7 000 рублей
Июль – 7 000 рублей
Октябрь – 10 000 рублей

Январь – 2 545 руб. (остаток от минимального взноса) + 4 460 (страхование ИП на доход свыше 300 тыс.)= 7 005 рублей.

Таблица 2. Пример расчета.

Квартал	Доход, тыс. руб.	Размер платежа (с нарастающим итогом внесенных страховых взносов)
1-й квартал (до 25.04.18)		215 000 х 6% – уплаченные в 1 квартале страховые взносы = 12 900 – 7 000 = 5 900
2-й квартал (до 25.07.18) – полугодие	308 – 523	523 000 х 6% – 7 000 – 7 000 – 5900 = 31 380 – 19 900 = 11 480 рублей
3-й квартал (до 25.09.18) – 9 месяцев	123 – 646 000	646 000 х 6% – 7 000 – 7000 – 10 000 – 11 480 = 38 760 – 35 480 = 3 280 рублей
4-й квартал (годовая отчетность)	100 – 746 000	746 000 х 6% = 44 760 – 31 005 (все страх. взносы) – 5 900 – 11 480 – 3 280 = – 6905 (переплата, подлежащая возврату или перезачету на следующий период)

Все по теме вы найдете на видео:

УСН «Доходы минус расходы»

При УСН, в которой базой выступают «доход – расход», нет возможности уменьшить авансовый платеж на размер уже внесенных страховых взносов, поскольку они входят в общий состав расхода и учитываются при вычислении размера облагаемой базы. Ставка в представленном варианте равна 15%, а сроки уплаты идентичны УСН 6%.

Пример по расчету

Расчет будет производиться в соответствии с данными, представленными выше для предпринимателя (см. таблица 3).

Квартал	Доход, тыс. руб. (с нарастающим итогом)	Расход (с нарастающим итогом)	Размер платежа, руб.
		120 т. р.	(215 000 – 120 000) х 15% = 14 250
	308 – 523	78 000 + 120 000= 198 т. р.	((523 000 – 198 000) х 15%) – 14 250 = 48 750 – 14 250 = 34 500
	123 – 646 000	152 000+ 198 000= 350 т. р.	((646 000 – 350 000) х 15%) – 34 500 = 44 400- 34 500 = 9 900
	100 – 746 000	70 000 + 350 000 = 420 т. р.	(746 000 – 420 000) х 15% – (14 250 +34 500 + 9 900) = 48 900 – 58 650 = – 9 750 (переплата, которая подлежит возврату или перезачету в следующем периоде)

Способы расчета на видео:

Особенности авансовых платежей для ООО

ООО признается работодателем сразу после получения документов о произведении государственной регистрации (даже при условии фактического отсутствия наемных работников). В связи с этим, представленная категория юридических лиц имеет право использовать УСН. Однако при уплате авансов в государственный бюджет, они не имеют права уменьшить их размер за счет произведенных в отчетном периоде страховых взносов более чем наполовину.

Особенности авансовых платежей для ИП

Единственной особенностью в аспекте налоговых авансов для ИП является вариант, когда предприниматель привлекает в своей деятельности наемных сотрудников. В указанном случае будет применяться правило, аналогичное юридическим лицам с организационной формой ООО, т.е. ежеквартальные авансовые платежи могут быть уменьшены уже произведенными в отчетном периоде страховыми взносами только на 50%.

Учетная политика УСН

На практике бухгалтерия предпринимателей на УСН ведется идентично учетной политике стандартной системы налогообложения и учитывает:

Налоговый учет представленной категории предпринимателей ведется в Книге учета расходов и доходов, однако законодатель допускает отсутствие учетной политики у бизнесменов с УСН 6%.

Сроки уплаты

В соответствии с налоговым законодательством, производить авансовые платежи следует до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода.

КБК: предварительный платеж УСН

В соответствии с Приказом Минфина России № 65н от 01 июля 2017 года, к авансам применяются такие же коды бюджетной классификации, как и для самого налогового платежа. Представленный код следует указывать на платежной квитанции, которой сопровождается уплата налогового аванса. Следует учитывать, что для УСН 6% и УСН 15% используются разные КБК.

Важно! Ошибки, допущенные в платежной квитанции по авансу в поле КБК, не влекут за собой отказ в принятии платежа, т.е. платеж будет считаться успешным.

Пени по платежам

На основании положений ст. 75 НК России, к налогоплательщикам, не внесшим до 25 числа месяца, следующего за оконченным отчетным периодом, применяется начисление пени, которая рассчитывается путем умножения 1/300 ставки рефинансирования на размер просроченного платежа и на количество дней просрочки обязательства. Пеня насчитывается с 26 числа месяца, в котором следовало внести платеж и до дня фактической оплаты задолженности.

Штраф за неуплату платежа

Игнорирование необходимости внесения в установленные законодателем сроки платежей влечет за собой привлечение нарушителя к мерам ответственности, равной санкциям, предусматривающим наказание за неисполнение самого налогового обязательства по уплате налога.

Порядок уплаты налога и взносов

Порядок проведения налоговых и страховых платежей осуществляется в соответствии с положениями статьи 58 НК России. Плательщик обязан произвести налоговый расчет в течение периода, указанного в НК (для федеральных налогов) и в течение срока, предусмотренного муниципальными актами (для местных налогов). Действующее законодательство позволяет использовать наличную или безналичную форму исполнения налогового обязательства.

Отчетность

Отчетность по УСН представлена одноразовой подачей по окончании налогового периода декларации. Предоставить в налоговую указанный документ следует до 1 числа 4-го месяца следующего года (для ООО) или до 30 числа 4-го месяца (для ИП).

Частые вопросы по платежам

Нужно ли производить авансовые платежи при налоговых каникулах ИП?

Нет, поскольку ставка при налоговых каникулах равна 0.

Учитывается уплаченная пеня за просрочку налогового аванса при расчете годового размера налога?

Нет, поскольку пеня применяется в качестве штрафной санкции.

Как уплатить годовой налог при неверном расчете и перечислении аванса?

Следует подать в налоговую службу декларацию с уточнениями и приложить к ней записку с пояснением.

Упрощенная система обложения предпринимательства налогами предусматривает обязательство по уплате ежеквартальных авансов. Расчет таких платежей зависит от выбранной налогоплательщиком базы обложения налогом и возможности уменьшения авансов за счет внесенных страховых платежей в соответствии с нормами закона.

Напишите свой вопрос в форму ниже

С целью поддержки среднего и малого бизнеса в Российской Федерации и избавления предпринимателей от объёмного документооборота был введён упрощённый режим налогообложения. Этот вариант внесения обязательных взносов выбирает всё больше деловых людей. И тогда тема - как платить налоги ИП с УСН пошаговая инструкция 2019 года - выходит на первый план. Дадим подробную информацию по этому вопросу в предложенном материале.

К основным достоинствам такой системы налогообложения относятся:

Простота перехода на УСН. Достаточно предоставить заявление утверждённой формы, информацию о стоимости нематериальных активов и основных средств, а также документально подтвердить размер доходов.
Упрощённое ведение бухгалтерского документооборота, так как ИП, применяющие УСН, освобождены от обязанности в предоставлении финансовых отчётов в ФНС. В результате исключается вероятность привлечения к административной ответственности за неправильное ведение бухгалтерских регистров.
Освобождение от удержаний НДС за бизнес.
ИП сам выбирает предметы налогообложения. Ими могут служить доходы либо разность между доходами и расходами. Таким образом, при выборе второго варианта и при работе в убыток появляется возможность свести обязательные платежи к нулю.
Для подтверждения правильности внесения денежных сумм необходимо предоставлять, по требованию, только книгу доходов и расходов, в которой заполняются всего два раздела, оказывающие влияние на формирование облагаемой базы.
Возможность замены налогов на имущество, прибыль и НДС одним платежом.
Предоставление декларации 1 раз за год. Этот документ является единственным отчётом, который подтверждает правильность выплаченного размера обязательного сбора.

Не во всех случаях ИП на УСН освобождаются от уплаты подоходного налога.

Если бизнес основан на ввозе товаров в РФ, аренде либо покупке госимущества или приобретении материалов у иностранных граждан, не имеющих представительства в России, НДС подлежит оплате предпринимателем независимо от выбранной системы налогообложения.

Не все бизнесмены могут использовать УСН в своей деятельности. Выбор этого спецрежима требует выполнения следующих условий:

Подача документов для перехода на такую систему до 31 декабря текущего года для давно функционирующих предприятий. А для вновь созданных организаций заявление о применении спецрежима подаётся одновременно с регистрацией ИП либо в течение месяца с даты открытия.
Суммарные доходы за первые три квартала предыдущего года должны быть менее 112,5 млн рублей, а по итогам года - менее 150 млн рублей, остаточная ценность основных средств на конец года - не более 150 млн рублей. Причём необходимо иметь в виду, что в 2019 году Правительством РФ принято решение о неприменении коэффициента-дефлятора сроком на три года. Поэтому существует большая вероятность, что эти цифры останутся неизменны до 2021 года.
Доля участия внешних фирм в уставном капитале не более 25%.
Среднесписочная численность персонала предприятия за год должна быть менее 100 человек. Причём в это количество входят и совместители, и лица, с которыми оформлено соглашение ГПХ.
Предприятие работает без зарегистрированных филиалов.
Ранее не выплачивался ЕСХН.

Как видим, не любой бизнес допускает применения УСН. Если предприниматель при оформлении этого специального режима выполнял все указанные условия, а, впоследствии, превысил лимиты, например, по количеству персонала либо по полученному доходу, то он не может претендовать на сохранение упрощённой системы налогообложения. Потеря права на его применение восстанавливается не ранее, чем через 1 календарный год.

Но даже при выполнении всех перечисленных условий предприниматель не может перейти на УСН, если его деятельность относится:

к инвестиционному фонду;
к основанию кредитно-финансового предприятия, осуществляющего операции с деньгами и ценными бумагами (банки);
к добыче и продаже полезных ископаемых;
к деятельности, связанной со страхованием;
к организации азартных игр;
к производству и продаже акцизных товаров;
к нотариальной либо адвокатской деятельности;
к предоставлению займов под залог имущества (ломбард);
к организации негосударственных пенсионных фондов;
к зарегистрированной за рубежом.

Индивидуальные предприниматели могут одновременно использовать ЕНВД и УСН по разным видам деятельности.

В этом случае лимиты по остаточной стоимости и численности определяются как для упрощёнки, а учёт доходов производится отдельно для каждой системы налогообложения.

Использование на практике выше обозначенного специального режима состоит из последовательного выполнения определённых этапов:

Подача документов в ФНС для оформления УСН в установленные сроки. При этом необходимо указать объект, облагаемый пошлиной - «доходы за разностью расходов» или «доходы».
Предварительный расчёт авансовых сумм на оплату сборов. Объём средств зависит от выбранной схемы и наличия в организации наёмного персонала.
Уплата налогов ИП на УСН в 2019 году по кварталам. Денежные средства переводят не позднее 25 числа месяца последующего за отчётным.
Выплата итоговых сумм и сдача декларации до 30 апреля следующего календарного периода.

Заявление о переводе на УСН предъявляется по форме № 26.2-1 в двух экземплярах: один передаётся в налоговую, другой со штампом и подписью должностного лица ФНС остаётся у предпринимателя. Одновременно с этой официальной бумагой предоставляется запрос на выдачу уведомления о переходе на упрощёнку. Только после получения ИП на руки подтверждения о переводе на обозначенный режим можно говорить о законном использовании этой системы налогообложения.

Перед началом применения УСН необходимо выбрать вариант уплаты обязательных сборов.

В указанном специальном режиме существует два способа учёта облагаемых сумм:

доходы - при этом выплачивается 6% от полученной предприятием за год прибыли. В 2019 году Законами РФ региональным властям дана возможность снижения указанной процентной ставки с целью поддержки направлений бизнеса, в котором заинтересованы органы территориального управления;
доходы-расходы - выплачивается 15% от указанной разности. Как и в первом случае, размер может быть снижен региональными властями.

Таким образом, перед принятием решения о выборе объекта налогообложения следует обратиться в территориальную ФНС и уточнить размер процента для каждого из вариантов, действующий в данной местности.

Ведь поменять режим в течение календарного года будет невозможно.

Теперь необходимо рассчитать налог ИП на упрощёнке в 2019 году. предпринимателю, ведущему свой бизнес с привлечением наёмного персонала и без него, при указанном в период регистрации объекте - доход?

Но прежде следует разобраться, что включать в прибыль при подсчёте налога:

Денежные поступления за счёт перепродажи продукции.
Средства при погашении дебиторской задолженности.
Комиссионные вознаграждения.
Авансовые выплаты на последующую поставку товаров.
Суммы, полученные от реализации собственной продукции.
Денежные поступления от расчётов за выполненные услуги (транспортные, строительные, ремонтные и т. д.).
Излишки, выявленные при проведённой инвентаризации.
Прибыль, полученная от реализации принадлежащего ИП имущества либо прав на него.
Списанная кредиторская задолженность.
Дивиденды, полученные за счёт банковских вкладов или приобретения ценных бумаг.
Возмещённые штрафы, пени и убытки за нарушение договорных отношений.
Имущество, полученное в дар.
Средства, заработанные от инвестиций в другие организации.

Итак, объёмы удержаний для предпринимателя, работающего без привлечения наёмных работников, составят:

за квартал: размер платежа = сумма дохода за 3 месяца х 0,06;
за год: размер платежа до 30 апреля = сумма дохода за 12 месяцев х 0,06 – размер уплаченного аванса за 9 месяцев.

Но, кроме налогов, ИП перечисляет за себя страховые сборы. Так, в 2019 году, эти взносы определены законодательно в объёме: 26545 тыс. рублей - на пенсионное страхование, 5840 тыс. рублей - на медицинское страхование и 1% от прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

На эти суммы бизнесмен имеет право получить , но только в период перечислений указанных взносов.

Таким образом, итоговая расчётная сумма составит: размер платежа за год – сумма страховых сборов.

Для наглядности приведём пример:

ИП Гусев А.А., работающий без привлечения наёмного персонала, за 1 квартал 2019 года получил доход в размере 100 тыс. рублей, за 2 - 150 тыс. рублей, за 3 - 200 тыс. рублей, за 4 - 250 тыс. рублей.

Тогда, при условии, что страховые взносы он решил внести единовременно, платежи будут выглядеть следующим образом:

Авансовые платежи за каждый квартал:

Итоговый налог без вычета: 700000 х 0,06 – (6000 + 9000 + 12000) = 15000 рублей

Всего за год нужно было оплатить налог в сумме: 700000 х 0,06 = 42000 рублей

Объём страховых взносов за превышение прибыли в 300 тыс. рублей:

(700000-300000) х 0,01 = 4000 рублей

Итоговый размер страховых выплат: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 рублей

Конечный налог с вычетом: 15000 – 36385 = – 21385 рублей.

Итак, Гусев А.А., перечисляя упрощённый сбор поквартально, по результатам года переплатил сумму в размере 21385 рублей. На этот объём он может уменьшить взносы в ФНС в 2019 году либо обратиться в налоговый орган для возмещения излишне внесённых средств.

Если бизнесмен в своей деятельности привлекает сотрудников, то оплата налогов ИП при упрощёнке в 2019 году за себя проходит аналогично выше обозначенного расчёта, а за наёмный персонал дополнительно перечисляются 13% НДФЛ от начисленной им заработной платы. Причём эти суммы подлежат удержанию с физических лиц, оформленных в качестве работников. Кроме этого ИП платит соц. взносы за наёмных работников. Налоговый вычет за сотрудников не может превышать 50% от перечисленных сумм страховых выплат.

Как уже было сказано, налоговую льготу можно получить только в период произведения страховых взносов. Поэтому для исключения переплат эти отчисления целесообразно производить поквартально, чтобы иметь возможность своевременно уменьшать объём перечисляемых сумм.

Для правильного подсчёта налога «доходы за разностью расходов» нужно точно знать, что учитывает ФНС в качестве затрат при определении объёма обязательных платежей.

Согласно ст.346.16 НК РФ в перечень расходов входят:

Все понесённые издержки ИП для учёта в качестве расходов должны быть подтверждены документально.

Так как платить налоги по ИП упрощёнка в 2019 году, если в качестве налогооблагаемой базы выбрана разница между полученными доходами и понесёнными убытками?

Для расчёта обязательных выплат можно воспользоваться внутренним калькулятором специализированных бухгалтерских программ или формулами:

за квартал: (доход за квартал – расход за квартал) х 0,15;
за год: (доход за год – расход за год) х 0,15.

Объём страховых выплат за себя и работников, в этом варианте включается в размер понесённых расходов за год, за счёт чего уменьшается налогооблагаемая база. А если ИП отработал год с нулевой прибылью, то 30% расходов можно перенести на следующий календарный период.

Существует правило минимального налога, согласно которому полностью освободиться от уплаты сборов в ФНС невозможно.

Независимо от прибыльности ведения бизнеса 1% от объёма доходов предприниматель обязан перечислить государству. А если рассчитанный размер выплат окажется меньше минимального налога, оплачивают нижний предел, а разницу учитывают в качестве расходов в следующем году.

Завершающим шагом в процедуре перечислений обязательных сборов является непосредственный перевод денежных средств. Но, как проще оплатить налог ИП при УСН в 6%? Какие варианты внесения финансовых ресурсов существуют?

В Российской Федерации для этого предусмотрено несколько способов:

Оплата наличными средствами по квитанции.
Через терминал Сбербанка РФ.
С помощью онлайн-сервисов.
Через личный кабинет сайта налоговой службы.

Для внесения наличных средств нужно обратиться в отделения любого банка либо на почту с квитанцией с обязательным заполнением реквизитов и указанием назначения платежа и произвести перевод. Подтверждением перечисления налогов станет выданный чек.

Через терминалы Сбербанка оплачивают обязательные сборы без взимания комиссии независимо от выбранного варианта внесения денежных средств - наличными либо путём перевода с лицевого счёта индивидуального предпринимателя.

Официальный сайт ФНС, с помощью услуги «Заплати налоги» позволяет ИП самостоятельно оформить платёжные документы и благодаря онлайн-сервисам банков-партнёров произвести безналичный перевод обязательных взносов.

Для последнего способа погашения сборов необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации и оформить личный . С помощью этого сервиса можно не только своевременно переводить денежные средства для внесения взносов, но и получить информацию о состоянии расчётов ИП (задолженность или переплата), распечатать заполненные платёжки и квитанции.

В 2019 году в законодательство РФ внесены поправки в вопросы внесения налогов по результатам деятельности. Благодаря этому появилась возможность перечисления обязательных сборов третьими лицами.

Мы подробно рассмотрели порядок уплаты налогов ИП на УСН в 2019 году и указали достоинства и обязательные условия для применения этого специального режима для погашения задолженности по сборам. В заключение необходимо остановиться на предоставлении отчётности, предъявляемой бизнесменами в ФНС ежегодно. До 30 апреля следующего года предприниматели, применяемые упрощёнку, обязаны сдать декларацию по утверждённой форме 3-НДФЛ и, если при деятельности привлекается наёмный персонал, отчёты за сотрудников.

Подскажите пожалуйста! Я хочу открыть свой магазин, продажа игрушек, продавать собираюсь в ТЦ через торговый островок. Работать буду без сотрудников. Прочитав статьи, сделал вывод, что так как заранее полностью спрогнозировать доходы сложно (открываю первый свой магазин), решил выбрать систему УСН, и купить ККМ, но не могу определиться с 6% или 15%. Так как вначале будут больше расходов, то использовать ЕНВД не выгодно, верно?
И второй вопрос, если использовать УСН 6%, то как платить налоги и сдавать отчетность?
Пример (доход в год 200000 руб.)

Итого: 22 261,38 (это налог платится ОДИН раз в год, верно?)
1. ФНС - 200000*6%=12000 (это налог платится ОДИН раз в год, верно?)
Теперь нужно налог на упрощенной системе уменьшается на фиксированный взнос: 12000-22261,38= -10261,38 (а вот здесь мне не понятно!) И сколько получается мне нужно заплатить в год налога? Только 22261 руб.? и всё?
А если выбрать ЕНВД то:
1. ПФР - 5965*26%*12= 8 610,80
2. ФОМС - 5965*5,1%*12= 3 650,58
Итого: 22 261,38 (один раз в год?)
1. ФНС (ежеквартально)
9000*1,798*15%*3 месяца=7282 (это в квартал), в год 29128.
Если использовать уменьшение на фикс. взнос, то: 29128-22261=6866.22 (а здесь в ЕНВД, сколько нужно заплатить в год?)

Немного не так написал выше, вот так:
УСН 6%
Пример (доход в квартал 55000 руб.)
1. ПФР - 5965*26%*3= 4 652,7
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС - 55000*6%= 3 300 за квартал.
Теперь нужно налог на упрощенной системе уменьшается на фиксированный взнос: 3300 - 5565,34= -2 265,34 (а вот здесь мне не понятно!) И сколько получается мне нужно заплатить налога? Только 5565,34 руб.? и всё?

ЕНВД
1. ПФР - 5965*26%*3= 4 652,7
2. ФОМС - 5965*5,1%*3= 912,64
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС (ежеквартально)
9000*1,798*15%*3 месяца=7282 (это в квартал).
Если использовать уменьшение на фикс. взнос, то: 7282-5565,34= 1716,66 руб. И получается налоги следующие: ФНС-1716,66, ПФР и ФОМС - 5565,34, правильно?

Андрей, при примере дохода в квартал в размере 55000 рублей, если Вы в этом же квартале уплатите взносы в фонды в размере 5565,34, то УСН Вы вообще не платите. По расчету ЕНВД в случае если ЕНВД в квартал составляет 7282, то должны заплатить 1716,66 рублей. Вы правильно все посчитали.

Андрей, если у Вас будут большие расходы, то лучше использовать УСН доходы минус расходы 15%. Сроки оплаты взносов и налогов при УСН при 6% или 15% совпадают. Сумма 22261,38 рублей это не налог, а сумма фиксированных взносов ИП за себя в ПФР и ФФОМС. Эта сумма меняется ежегодно и зависит от минимальной заработной платы, установленной правительством РФ. В 2016 году она будет выше чем в 2015, на сколько пока не известно. Эту сумму Вы можете оплачивать один раз в год, но тогда при работе на УСН не сможете уменьшать авансовый квартальный платеж УСН. Поэтому лучше платить по квартально. Так же если Ваш ежегодный доход превысит 300 тысяч рублей, до 1 апреля следующего за отчетным годом, Вы должны перечислить в ПФР 1 % от суммы превышающей 300 тыс. рублей. Т.е. Ваш доход в год составил 350000 рублей. 50000х1%= 500 рублей - сумма необходимая к уплате в ПФР до 1 апреля, помимо фиксированных взносов.
Не путайте взносы и налоги.

Срок уплаты авансового платежа по УСН

Срок уплаты авансового платежа по УСН — не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом.

Авансовые платежи уплачивают в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

за I квартал — до 25 апреля
за полугодие — до 25 июля
за 9 месяцев — до 25 октября

А итоговую сумму налога по УСН определяют по итогам года. Организации должны перечислить ее не позднее 31 марта следующего года, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля.

Если последний день уплаты «упрощенного» налога или авансовых платежей по нему выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Расчет авансового платежа по УСН с объектом доходы

Прежде чем считать авансовые платежи по УСН, определите налоговую базу. Для этого просуммируйте нарастающим итогом полученные с начала года доходы. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4. Напомним, «упрощенцы» учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Поступления, перечисленные в статье 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в Книге учета доходов и расходов не отражаются (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения доходы она составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Но с 2016 года законы субъектом могут понижать ставку. Узнать, какая ставка действует в вашем регионе, вы можете из нашей таблицы .

Авансовый платеж к уплате рассчитывайте по формуле:

Обратите внимание, что если вы рассчитываете авансы за полугодие, то из рассчитанной по формуле суммы нужно вычесть уплаченный аванс за 1 квартал. Если вы рассчитываете авансы за 9 месяцев, вычету подлежат авансы за 1 квартал и полугодие.

«Упрощенцы» с объектом налогообложения доходы вправе уменьшить «упрощенный» налог на так называемый налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

на обязательное пенсионное страхование;
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
обязательное медицинское страхование.

Кроме того, сумму «упрощенного» налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

По общему правилу сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать «упрощенный» налог на всю сумму перечисленных страховых взносов.

Пример расчета авансового платежа при объекте доходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Исходные данные следующие:

доходы от реализации за I квартал — 320 600 руб.;

страховые взносы, уплаченные в пределах начисленных сумм за I квартал — 43 700 руб.;

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались. Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала мы рассчитали налог: 320 600 x 6% = 19 236 руб. Страховые взносы за 1 квартал составили 43 700 руб., но уменьшить налог мы можем только на 50%. Поэтому авансовый платеж за 1 квартал составил 9 618 руб. (19 236 руб. : 2).

Расчет авансового платежа по УСН с объектом доходы минус расходы

Вначале определите налоговую базу: из полученных доходов вычтите учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1 квартал, полугодие или 9 месяцев.

Сумму доходов нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за отчетный период графы 4. Напомним, «упрощенцы» учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Поступления, перечисленные в статье 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, не отражаются (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Сумма расходов, на которую уменьшаются доходы, соответствует итоговому показателю графы 5 раздела 1 Книги за отчетный период. При упрощенной системе признаются только затраты, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ и соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, то есть экономически обоснованные и подтвержденные документами (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, они должны быть оплачены и осуществлены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Будьте внимательны! Некоторые расходы вы можете списать только после того, как выполните определенные условия, предусмотренные в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ. Например, покупную стоимость товаров разрешено включать в налоговую базу после оплаты поставщику и реализации покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее величину на ставку налога. При объекте доходы минус расходы базовая ставка равна 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Однако власти субъектов РФ могут понижать ставку вплоть до 5%. Узнать, какая ставка действует в вашем регионе, вы можете из нашей таблицы .

«Упрощенный» налог (авансовые платежи) к уплате рассчитывайте нарастающим итогом с начала года по формуле:

Обратите внимание, что если вы рассчитываете авансыза полугодие, то из рассчитанной по формуле суммы нужно вычесть уплаченный аванс за 1 квартал. Если вы рассчитываете авансы за 9 месяцев, вычету подлежат авансы за 1 квартал и полугодие.

Пример расчета авансового платежа при объекте доходы минус расходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Доходы от реализации за I квартал составили 890 500 руб., а учитываемые расходы — 430 100 руб. Внереализационных доходов в этом периоде не было.

Определим налоговую базу за квартал. Она равна 460 400 руб. (890 500 руб. - 430 100 руб.). Перемножим ее величину и ставку налога. Это будет 69 060 руб. (460 400руб. х 15%).

Таким образом, авансовый платеж за 1 квартал составил 69 060 руб.

Статьи для бухгалтера по расчету УСН

Журнал "Упрощенка" полностью посвящен расчету налога по УСН и правилам работы фирм и ИП на УСН. Пробдный доступ к этим статьям предоставляется на три дня:

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы . Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году для ИП.

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

3 месяца;
6 месяцев;
9 месяцев.

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Срок уплаты УСН для ИП в 2020 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала . Окончательный расчет авансированию не подлежит.

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

25 апреля;
25 июля;
25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН . А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

В 2020 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

Итоговый расчет за 2020 год необходимо внести до 30 апреля 2021. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Реквизиты для оплаты налога по УСН

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

КБК для перечисления платежей по УСН

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2020 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2020 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года . На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2019 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2020.

В 2021 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню .

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.